Spis treści
- Ulga rehabilitacyjna – co to takiego? Komu przysługuje?
- Kim jest osoba niepełnosprawna?
- Ulga rehabilitacyjna. Co można odliczyć?
- Ulga rehabilitacyjna. Jakie wydatki nie podlegają odliczeniu?
- Ile wynosi ulga rehabilitacyjna za 2024 rok?
- Niezbędne dokumenty potwierdzające wydanie środków
- Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną?
- Do wydatków rehabilitacyjnych nielimitowanych zaliczamy:
- Z kolei do wydatków rehabilitacyjnych limitowanych zaliczamy:
Termin złożenia zeznania rocznego za 2024 rok to 30 kwietnia 2025 roku. Składając PIT warto sprawdzić jakie istnieją ulgi i czy z którejś z nich możemy skorzystać. Czym jest ulga rehabilitacyjna?
Ulga rehabilitacyjna – co to takiego? Komu przysługuje?
Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym lub utrzymującym osoby niepełnosprawne (współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, teściów, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów, synowe), które ponoszą określone wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związanymi z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych gdy dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył 21 371,52 zł.
Kim jest osoba niepełnosprawna?
Osoba niepełnosprawna, to osoba, która posiada orzeczenie o niepełnosprawności należącej do I, II lub III grupy lub rentę z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, szkoleniową, socjalną lub orzeczenie o niepełnosprawności, dla osoby, która nie ukończyła 16. roku życia.
I grupa inwalidzka obejmuje osoby, które są całkowicie niezdolne do pracy oraz do samodzielnej egzystencji, a także osoby, które posiadają znaczny stopień niepełnosprawności.
II grupa inwalidzka obejmuje osoby, które są całkowicie niezdolne do pracy lub posiadają umiarkowany stopień niepełnosprawności.
Ulga rehabilitacyjna. Co można odliczyć?
W zależności od rodzaju wydatków, dzielą się one na limitowane oraz nielimitowane. Lista wydatków jest zamknięta.
Do wydatków rehabilitacyjnych nielimitowanych zaliczamy:
- Adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności
- Przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności
- Zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych wymienionych w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, z wyjątkiem pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów i wkładów anatomicznych
- Zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego
- Zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych
- Zapłatę za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym
- Zapłatę za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej
- Zapłatę za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne
- Opiekę pielęgniarską w domu w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy
- Koszty tłumacza języka migowego
- Kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia
- Opłaty za przewóz osoby niepełnosprawnej karetką transportu sanitarnego a w przypadku osób zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 – również innymi środkami transportu niż karetka transportu sanitarnego
- Koszty przejazdu środkami transportu publicznego związane z pobytem:
- na turnusie rehabilitacyjnym,
- w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym,
- na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia,
- opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, lub zakładzie rehabilitacji leczniczej
W ich przypadku od dochodu odliczysz całą kwotę.
Z kolei do wydatków rehabilitacyjnych limitowanych zaliczamy:
- Opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I i II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
- Utrzymanie przez osoby niewidome oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu psa asystującego, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa,
- Używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną,
- Pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne.
- Wydatki poniesione na leki. Jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować leki stale lub czasowo. W tym zakresie ulga rehabilitacyjna dotyczy wyłącznie leków, o których mowa w ustawie z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne.
W przypadku ich poniesienia odliczysz od dochodu część kwoty.
Ulga rehabilitacyjna. Jakie wydatki nie podlegają odliczeniu?
W ramach ulgi rehabilitacyjnej nie można odliczyć wydatków, które zostały już w całości sfinansowane z innych źródeł (np. z PFRON-u, ZFRON-u itp.). Z kolei w przypadku gdy wydatki zostały dofinansowane, częściowo można odliczyć tę część wydatków, która nie została sfinansowana.
Ile wynosi ulga rehabilitacyjna za 2024 rok?
W PIT można odliczyć całą kwotę poniesionych wydatków gdy poniesiono je z kategorii wydatków nielimitowanych. W przypadku gdy poniesiono wydatek z kategorii limitowanych - w PIT można odliczyć maksymalnie 2 280 zł dla każdego z czterech rodzajów wydatków. Z kolei jeśli ponieśliśmy wydatek z kategorii leków - w PIT można odliczyć nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie.
Niezbędne dokumenty potwierdzające wydanie środków
Wysokość wydatków limitowanych potwierdza się na podstawie posiadanych dokumentów. Są to m.in. faktury, paragony, dowody wpłaty.
W przypadku wydatków limitowanych nie jest konieczne posiadanie dokumentów potwierdzających wysokość wydatków. Należy jednak na żądanie urzędu przedstawić dowody potrzebne do potwierdzenia odliczenia. W tym celu należy wskazać z imienia i nazwiska osobę, którą opłacono jako przewodnika, okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego czy okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczych, rehabilitacyjnych.
Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną?
Do przysługującej ulgi służy PIT-O gdy wypełniamy PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.
